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记住了:这三种企业不需要缴纳企业所得税!综合纳税额只要5%左右
发布人:金帝轩财务   发布时间:2019-12-06  类别:金帝轩财务

所得税,是指对企业一定时期(通常为一个自然年度或者一个会计年度)创造的利润征收的税费的统称。按照目前的税制,所得税主要分为两种:企业所得税和个人所得税。

所得税应纳税额=税前利润x税率。企业所得税根据企业享受的税收政策不同,税率 (包括实.际征收率)有5%、10%、15%、25%等;个人所得税(经营所得)采用超额累进税率,利润越高,个人所得税绝对值也就越高。

记住了:这三种企业不需要缴纳企业所得税!综合纳税额只要5%左右

 

企业在生产经营的过程中,不仅面临着巨大的发展压力,也面临着巨大的税务压力。

其中主要的税负压力来自于增值税、企业所得税以及个人所得税。

这三个税种中,企业所得税税率为25%,是三者之中最高的一项税负来源!

今天,我们来看看那些企业可以不缴纳企业缴纳企业所得税呢?

这3种企业不用缴纳企业所得税!

1、个人独资企业

个人独资企业,是指在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。

经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税,企业本身没有独立的财产和所得,所以不属于企业所得税的纳税人。

《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定,凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业,不缴纳企业所得税。

2、合伙人为个人的合伙企业

合伙企业,是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号):“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。”

3、个体工商户

根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第四条规定:“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此,个体工商户不缴纳企业所得税。

提醒:个体工商户、个人独资企业、合伙企业没有企业所得税,而是以个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人缴纳个人所得税生产经营所得,适应5%-35%的超额累进税率,并于每年3月31日前应进行年度汇算清缴申报。

记住了:这三种企业不需要缴纳企业所得税!综合纳税额只要5%左右

 

虽然企业所得税不交,但是个税还是要交滴。那么怎么交才最节税呢?接下来就跟小编一起探讨下。

总部经济税收优惠政策

不要求企业实体入驻,即可享受的税收优惠政策。

这里有很多的政策可以利用:比如小型微利政策,可以实现企业所得税从25%降到5%;研发经费加计扣除政策,最高可免除100%的企业所得税;申请高新技术政策,可以实现企业所得税从25%降到15%……

比如目前重庆、湖北、上海的总部经济招商都是比较成熟稳定的,尤其欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业等企业的入驻,通过享受一定比例的税收扶持来缓解自身的税收压力。

有限公司税收优惠政策:

  企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式,入驻园区,按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策,有限公司对于行业几乎无限制,欢迎各类企业入驻。

  1.增值税:以地方留存的30%-70%进行扶持。

  2.企业所得税:以地方留存的40%-70%进行扶持。

  【另外纳税大户可以一户一议,某些行业除了国家给予的优惠政策,还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策】

个人独资企业税收优惠政策:

  企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业,比如某工作室,某服务中心,某咨询中心等等,采用业务拆分或者剥离重组的方式,将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策,这种形式对于利润高的行业,节税效果更加明显。

  入驻湖北、上海等园区成立个人独资企业,个人生产经营所得税核定征收,小规模纳税人核定后0.5%-2.1%,一般纳税人0.5%-3.1%。

案例分析:

以小规模利润 500 万开票举例,(享受核定征收)

增值税:500万/1.03*3%=14.56万;

附加税:14.56*3%=0.4368万;

个人所得税:500万/1.03*10%*35%-6.55=10.44万;

税金合计:25.44万

综合税负才:5.08%!

 

记住了:这三种企业不需要缴纳企业所得税!综合纳税额只要5%左右

 

 

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