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迪士尼被指涉嫌财务造假!这些上市公司的钱都去哪了?
发布人:金帝轩财务   发布时间:2019-11-26  类别:金帝轩财务

“童话王国”迪士尼一直以美好的形象呈现在大众面前,而最近迪士尼一直处于风口浪尖,前有因禁带食品、强制搜包被游客告上法庭,如今又被前员工实名指控涉嫌财务欺诈,一时间负面消息缠身。

当地时间8月19日,一位迪士尼前员工库巴表示已经向美国证监会举报,指控迪士尼多年来利用公司会计软件的漏洞夸大了数十亿美元的收入。

受此消息利空消息的影响,原本上涨的迪士尼股价在尾盘跳水,股价由136.65美元一度跌至134.28美元,蒸发43亿美元折合人民币超过300亿元。截至收盘,迪士尼股价上涨仅0.07%,报135.29美元。

 

01系统性夸大数十亿美元收入

 

据了解,库巴曾经在迪士尼担任收入运营部门的高级财务分析师,并且在职时间长达18年。

从库巴的指控看来,有两个重点:一是迪士尼涉嫌财务欺诈的金额之多,二是迪士尼涉嫌财务欺诈的时间之久,其主要针对的是迪士尼公园和度假村业务部门。

在库巴提交的文件中,她集中概述了迪士尼虚增收入的方式,其中包括免费举办促销活动产生的收入。

按照库巴的指控,公司会计软件的漏洞为虚报收入提供了可乘之机,仅2008-2009财年,迪士尼的营业收入就可能被夸大了多达60亿美元(约合人民币424亿元)。要知道,根据迪士尼公布的财报显示,迪士尼公园及度假村业务部门2009年的总收入才106亿美元。

迪士尼被指涉嫌财务造假

 

02这些上市公司指控财务造假

 

近期,美股龙头公司相继被市场质疑财务造假,除了迪士尼之外,最为瞩目的当属通用电气。

同样在A股市场中,康美药业、康得新、辅仁药业等上市公司均涉嫌财务造假。

康美药业——300亿资金不翼而飞

今年4月30日,作为国内中医药行业龙头企业之一的康美药业,在其发布的2018年度财务报告中声称,“由于公司核算账户资金时存在错误,造成2017年货币资金多计约299.44亿元”。

同时,由于采购付款、工程支付及确认业务款项时的会计处理存在错误,造成存货少计约195.46亿元。

这也就意味着,康美药业近300亿元货币资金就这样“不翼而飞”。此消息爆出后,康美药业股价连续五个交易日跌停。

康得新——119亿财务造假

7月5日晚间,康得新公告显示,自2015年1月至2018年12月,康得新通过各种手段虚增利润总计119.21亿元。在坐实了财务造假的事实后,因为康得新触及了相关重大违法强制退市情形,康得新已于7月8日起停牌。

辅仁药业——账面仅有1.27亿

7月19日晚间,辅仁药业宣布,因公司资金安排原因,未按有关规定完成现金分红款项划拨,无法按原定计划发放现金红利6271.58万元。

7月24日,辅仁药业在回复上交所的公告中称,“截至2019年7月19日,公司及子公司拥有现金总额仅1.27亿元,其中受限金额1.23亿元”,账面资金余额从18.16亿元变成1.27亿元。

迪士尼被指涉嫌财务造假

 

03财务造假惯用伎俩

 

遇到上市公司财务造假,股民的损失肯定最为严重,那么通常来说上市公司财务造假有哪些手段?

一是虚增收入:大多数是通过虚构业务、伪造合同实现。

二是提前或推后确认收入/费用:如提前开具销售发票、延后确认研发费用等等。在安然事件中,安然公司就将10年长期能源供应合同的名义收入记为当期收入以虚增利润。

三是隐瞒负债,少记或转移费用:在安然事件中,安然公司利用财经审计的巨大漏洞进行暗箱操作,通过“特殊目的实体”等方式形成关联交易网,然后通过关联交易虚构交易和收入,将大部分债务、坏账转移到特殊目的实体等关联企业中。

此外,上市公司还会通过资产减值损失调节利润、通过资产重组向其他上市公司输送利益、借助关联交易操纵利润等方式进行财务造假,投资者一定要提前甄别避免踩雷。

 


 

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