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一般纳税人公司税负率太低了?小心税务局找你喝茶
发布人:金帝轩财务   发布时间:2019-12-05  类别:金帝轩财务

很多企业都不太清楚税负率到底是什么,税负率主要分为增值税税负率和企业所得税税负率。对于小规模纳税人而言,增值税税负率就是征收率3%,但是因为一般纳税人可以进项抵扣,税负率就远远低于征收率。主要谈谈增值税税负率!

增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%。

具体算法为:当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

如果咱们企业现在算出来的税负率太低了,那就要注意了哦,很容易被约谈!

一般纳税人公司税负率太低了?小心税务局找你喝茶

 

其实说着企业税负,老板都希望税负低点,低点再低点,利润高点、高点在高点,很少有老板会关心税负太低了会不会有影响,跟往年相比,今年的税负有没有低得超出正常值。但是,最近因为税负问题被约谈的企业多了,其他企业也应该更加谨慎,以此为戒。平时更加能够注重企业的税负率。

2018年,湖南省某税局评估人员在对辖区内某供电公司的纳税资料进行案头分析时,发现同样生产经营的情况下,企业账务的税负较前两年大幅度降低,再调查发现该公司存在大量预收账款未及时结转销售收入、营业外收入少计提销项税额等问题。最后该公司补缴增值税866万元。

其实,这种情况不占少数,如果您的企业也存在了这些情况,一定要注意哦。幸运的也许只是补缴税款,不幸的话就容易让企业陷入信用和资金危机。

一般纳税人公司税负率太低了?小心税务局找你喝茶

 

1.税负率指标一定要重视。除了对比几年公司的税负率之外。和同地区的同类型企业也要对比,如果不凑巧你的税负率太低了,那么你公司就极有可能被列为“重点关照企业”,请你到税务局“喝茶”了。

2.发票相关数据一定要重视!发票的增量、使用量与往年相比有明显异常新办的企业,短时间内大量领用且在本身税负偏低的情况大量领用专票。这些发票异常点都容易被税务局“格外关照”的。

3、连续3个月或者半年零申报、负申报问题。员工工资常年在5000元以下不交税,想不请你“喝茶”都难。

4、存在大量专票的滞留票,或存在失控发票。专票的管控本身就严格,开了没抵扣造成滞留票,也极有可能问责的。

一般纳税人公司税负率太低了?小心税务局找你喝茶

 

当然了,这是一般纳税人格外需要注意的增值税税负率指标。因为小规模纳税人的增值税税负率就是征收率3%,所以不存在有太低的情况。而一般纳税人则不同,有了抵扣,增值税税负率往往是低于了征收率的9%或者13%的,所以一般纳税人企业在企业正常经营过程中要格外注意啦。不过也不要太紧张过度,因为税负率是允许一定偏差的,而且税负率异常只是增加了被税务局约谈的可能性。

远离虚开,远离买卖发票。其实很多税负率偏低都与虚开有很大关系,但是现在的金三期这么强大,利用虚开这种手段来偷逃税款无异于自掘坟墓。现在这么多优惠政策,企业可以看看与自身情况是否相符,能不能享受到一些,然后帮助企业降低税负。

一般纳税人公司税负率太低了?小心税务局找你喝茶

 

目前较多的企业都在选择个人独资企业核定征收的方式来帮助企业减少税收,核定征收的个税计算方式按照营业额核定利润率10%,再套用个人经营所得税的五级累进制表,500万核定后的大概个税税率2.19%。再加上增值税部分的奖励,综合税率也近5个点左右。需要注意的是:成立个人独资企业需要保证业务的真实性,该有的合同一定有。个人独资企业与虚开、买票简直天壤之别,风险降低,还能合理降税。

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